Чем отличается бухгалтерский учет в интернет-магазине
Виртуальная торговля наступает на пятки обычным магазинам. Интернет-магазины разрастаются, а с ними и потребность в учете их операций. Как строится бухучет в таких магазинах и на какие операции нужно обратить внимание — расскажем в этой статье.
Прежде всего: что такое интернет-магазин? В ГОСТе Р 51303-2013 «Торговля» есть определение. Коротко говоря, это — торговая организация, которая через интернет сообщает покупателю сведения, необходимые ему для покупки, принимает заказы и обеспечивает возможность доставки товара.
Интернет-магазином может быть не только отдельный сайт, созданный специально для этой цели. Группа или профиль в соцсети тоже годятся, если посредством их можно выбрать свою покупку и заказать ее.
Особенности бухучета в интернет-магазине
Бухучет в интернет-магазине в целом схож с учетом в его офф-лайн собрате. Однако есть отдельные аспекты деятельности, которыми нужно заняться в первую очередь.
При интернет-торговле не отвертеться от таких операций:
- Создание и обслуживание сайта/аккаунта/группы, где выкладывается товар.
- Движения по товару: его закупка и, соответственно, продажа. При продаже придется устанавливать эквайринг и он-лайн кассу.
- Доставка товара приобретает особенное значение.
- Организация возврата товара от покупателя также необходима.
Специфика учета зависит от конкретных операций магазина. От возможных особенностей товара и бизнеса в целом.
Одним из важных факторов, влияющих на учет в магазине, является система налогообложения, о чем подробнее пойдет речь чуть позже.
Законодательное регулирование торговли в интернете
Для торговли в интернете подходят нормативные акты, регламентирующие торговую деятельность в целом:
- Федеральный закон №2300-1 «Закон о защите прав потребителей» от 07.02.1992г.
- Федеральный закон об он-лайн кассах №54 от 22.05.2003 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».
- «Правила продажи товаров по договору розничной купли-продажи...», принятые Постановление Правительства №2463 от 31.12.2020.
Не будем забывать и про всеобъемлющий Гражданский кодекс. А также то, что в ходе продажи обрабатываются персональные данные и должны соблюдаться положения Федерального закона «О защите персональных данных» №152-ФЗ от 27.06.2006г.
В нормативных актах торговля в интернете предстает перед нами под именем «дистанционного способа продажи товаров». Именно так окрестил ее законодатель. При этом интернет-торговля уже так въелась в нашу жизнь, что «Правила продажи товаров по договору розничной купли-продажи...» останавливаются на дистанционном способе продажи в числе всех других форм продажи.
Все остальные регулирующие акты зависят от сферы, в которой работает интернет-магазин. Например, если для продажи нужна лицензия, то применяется Федеральный закон «О лицензировании отдельных видов деятельности» №99-ФЗ от 04.05.2011. При продаже услуг он-лайн обучения — Федеральный закон «Об образовании в Российской Федерации» №273-ФЗ от 29.12.2012г. И так далее в зависимости от специфики деятельности.
При организации рекламных компаний необходимо соблюдать законодательство о рекламе, в частности, Федеральный закон «О рекламе» №38-ФЗ от 13.03.2006г.
В интернет-магазине нельзя торговать некоторыми товарами: алкогольными напитками, а также товарами, свободная продажа которых запрещена или ограничена согласно законодательству.
Одним из важных законодательных аспектов в отношении интернет-магазинов является регулирование приема платежей. Если физлица платят деньги — значит, нужно применять кассовый аппарат. Даже если они платят с банковской карты и только в интернете. Он-лайн касса, обязательная к применению, обеспечивает не только пробитие чеков для покупателей. Но и передачу всех выбитых чеков посредством специального оператора в налоговую инспекцию.
Зарегистрировать кассовый аппарат могут только ООО или ИП, то есть вариант ведения бизнеса через физлицо отпадает.
Единственное облегчение для интернет-магазина — касса в нем может быть цифровой. Цифровая или облачная касса — услуга, которая предоставляется специализированными провайдерами. Она подразумевает, что у продавца нет физического кассового аппарата. Но выбивать чеки и отправлять их покупателям и в налоговую такая касса вполне способна.
Формы оплаты в интернете могут быть разными:
- банковские карты;
- терминалы оплаты в пункте выдачи заказов;
- наличка в том же пункте выдачи или курьеру.
Независимо от того, какая касса у интернет-магазина, чеки обязательно выбивать, в том числе при оплате картой. Когда покупатель расплачивается наличкой в пункте выдачи, кассовый чек должен выбиваться в момент оплаты.
Не нужно забывать о такой обязанности, как маркировка отдельных видов товаров. Таких товаров становится все больше и больше. Система маркировки регулируется несколькими нормативными актами, в первую очередь, «Концепцией создания и функционирования в Российской Федерации системы маркировки товаров...», утвержденной Распоряжением Правительства №2963-р от 28.12.2018г. Маркировка осуществляется с помощью системы Честный ЗНАК.
Какую систему налогообложения выбрать
По факту, выбор здесь не велик: общая система или упрощенка. Радостей применения патента при интернет-торговле лишены даже ИП, поскольку патент можно применять только при розничной торговле. П.3 ст. 346.43 НК РФ говорит о том, что розничная торговля осуществляется через стационарные и нестационарные объекты торговой сети. А сайт в интернете не является ни тем, ни другим.
Поэтому интернет-торговля оказывается за бортом розничной торговли, несмотря на то, что это продажа товара конечному потребителю. Поэтому патент здесь не применим.
При выборе между общей и упрощенной системой выбор в пользу упрощенки очевиден при соблюдении ограничений, предусмотренных для нее. Ее лимиты достаточно велики, а именно:
- выручка не более 200 млн. руб. в год;
- балансовая стоимость основных средств не превышает 150 млн. руб. на конец года;
- численность работников не более 130 человек.
Нарушить их есть риск только у раскрученного крупного онлайн-магазина. В большинстве же случаев упрощенку можно смело применять.
Упрощенная система бывает двух видов и зависит от объекта налогообложения: налог с доходов (ставка налога 6%) или налог с доходов за минусом расходов (ставка 15%). Ставки налога могут уменьшаться региональными властями.
Выбор вида упрощенки всецело зависит от конкретики деятельности. Если магазин несет много расходов, которые имеют надлежащее документальное оформление — целесообразнее платить упрощенку с доходов, уменьшенных на величину расходов. В противном случае упрощенка с доходов будет выгоднее, кроме того, исчисление налога на ней намного проще.
Ставки налога на общей системе значительно выше и составляют:
- налог на прибыль — 20% от полученной прибыли;
- НДС — единую ставку налога за период назвать невозможно ввиду довольно сложного алгоритма расчета. Однако часто НДС составляет значительное налоговое бремя для налогоплательщиков.
Кроме того, ООО обязаны вести бухгалтерский учет всех операций вне зависимости от выбранной системы налогообложения. И ежегодно подавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность о полученных показателях на основе бухучета. ИП освобождены от этой обязанности и имеют право вести учет только в целях исчисления налогов и не подавать бухотчетность.
Строго говоря, есть еще один вариант ведения бизнеса — самозанятость. Но здесь ограничения столь значительны, что большинству предпринимателей он не подходит.
Самозанятый может работать с такими ограничениями:
- лимит годового дохода — 2,4 млн. руб.;
- продавать можно только товары, произведенные самостоятельно. Продажа товаров, приобретенных для перепродажи, на самозанятости запрещена;
- нельзя реализовывать некоторые виды товаров: подакцизные и требующие маркировки.
Физлицо на этом режиме платит налог на профессиональный доход (НПД). При приеме платежей выбиваются чеки самозанятого в специальном приложении, которые не эквивалентны кассовым чекам и применяются только самозанятыми. Ставка НПД составляет 6% с платежей, полученных от организаций и 4% с платежей от физлиц. Кассовый аппарат самозанятые не применяют.
Документы для покупателей — как оформлять
Закон о защите прав потребителей обязывает продавца выдать покупателю документы, в которых указано, что он купил, в каком количестве и сколько это стоит, а также каковы условия возврата. Документы отправляются покупателю, как правило, в электронном виде. Однако, если товар оплачивается покупателем курьеру-доставщику или в пункте выдачи, возможна передача документов в бумажном виде. Нужно выдавать:
- товарную накладную;
- счет-фактуру, если продавец применяет общую систему;
- кассовый чек.
Возможно, торговля ведется через маркетплейс. Тогда оформляется совсем другой пакет документов по взаимоотношениям с маркетплейсом, и он выглядит так:
- отчет агента — маркетплейс отчитался, что он продал;
- накладная или УПД, в которых присутствует комиссия агента;
- акт выполненных работ на прочие услуги маркетплейса: хранение, транспортировку и так далее;
- документы по транспортировке товара.
Список внушительный, зато здесь отсутствует кассовый чек. Кассовые чеки маркетплейсы выбивают покупателям самостоятельно.
Нужен ли интернет-магазину штатный бухгалтер
Ответ на вопрос зависит от масштабов бизнеса. Если все только начинается и речь идет об ИП на упрощенке с доходов с небольшими оборотами — можно и самому попытаться вести учет. Благо ИП не обязан вести бухучет, а упрощенку этого вида считать несложно.
Другая крайность — ООО со штатом работников, вдобавок на общей системе. Тут требуется целая бухгалтерия, поскольку количество операций внушительное и комплект отчетности максимальный.
Большинство же интернет-магазинов находятся где-то посредине: сам предприниматель уже не справится, но для штатной единицы бухгалтера работы недостаточно.
В этом случае наилучшим выходом будет отдать ведение учета на аутсорсинг. Работники бухгалтерской фирмы сформируют необходимые данные, а из них — отчетность. Вдобавок с вознаграждения фирме-аутсорсеру не нужно платить зарплатные налоги. Опыта же у работников таких организаций более чем достаточно для решения текущих вопросов.
Что предлагает компания «Абат Групп»
Именно такие услуги оказывает компания «Абат Групп» - бухгалтерский аутсорсинг надлежащего уровня. Интернет-торговля начинается с регистрации хозяйствующего субъекта. Зарегистрируем ИП или ООО. Для того, чтобы начать дело, нужно владеть информацией. Услуги обучения для предпринимателей тоже присутствуют, в том числе и для работы с маркетплейсами. Максимально поможем с вашими проблемами и текущими вопросами.
