Сопровождение налоговых проверок: выездных и камеральных
Проверка предприятия сотрудниками налоговой службы всегда неприятна и доставляет массу хлопот. Мы можем предложить различные варианты взаимодействия.
Сопровождение налоговой проверки
Наиболее эффективным будет подключение специалистов на начальном этапе процесса, что гарантирует грамотное составление и своевременное представление ответов на запросы налоговиков. Иногда случается так, что требуется привлечение адвоката, который будет лично отслеживать законность изъятия документации и примет участие в допросе. Главной задачей наших сотрудников на начальном этапе налоговой проверки, является недопущение вынесения акта дополнительного начисления, а также приложить максимально возможные усилия, для дальнейшего его обжалования.
Обжалование налогового акта
Из опыта арбитражных дел следует, что налоговикам удается выиграть не более 35% случаев. При этом стоит отметить, что наши юристы обладают достаточным опытом и высоким профессионализмом, благодаря чему нам удается выигрывать 91% дел нашей организации.
Камеральная налоговая проверка
Камеральная проверка является наиболее распространенным способом вынесения соответствующих актов. Такая проверка осуществляется посредством изучения тех документов, которые имеются у самих налоговиков. В данном случае уведомление проверяемого объекта не требуется, но инспектор налоговой службы может дополнительно запросить недостающие документы у самого предпринимателя, либо у его контрагентов. Акт о выявленных нарушениях направляется налогоплательщику в течение 5 рабочих дней со дня его подписания. Если налогоплательщик не согласен с вынесенным решением, он имеет право направить свое возражение. Для этого ему выделяется 30 дней. По истечении данного срока, налоговая инспекция выжидает еще 10 дней, после чего принимается решение о привлечении нарушителя к ответственности, либо выносит отказ привлечения.
Выездная налоговая проверка
При выездной проверке ИФНС изучает разнообразные показатели, что объясняется возможностью будущего дополнительного начисления налога и его размером. Подготовив основание для осуществления выездной проверки, ИФНС направляет Вам соответствующее уведомление.
Критерии высокого риска проведения налоговой проверки
Изучите нижеприведенный перечень критериев, которые могут послужить основанием для реализации проверки. При наличии хотя бы одного признака, предприятие попадает в зону риска.
- Низкая налоговая нагрузка (ниже средних показателей) – наличие налоговой нагрузки ниже среднеотраслевого уровня налогового обременения субъектов хозяйствования в определенной отрасли может послужить причиной для осуществления налоговой проверки.
- Затянувшаяся убыточность – если в отчетности субъекта на протяжении двух и более лет отражаются убыточные данные, правомерность и законность деятельности компании могут быть поставлены под сомнение.
- Завышенные вычеты по НДС – доля вычетов от суммы начисленного с налоговой базы налога за отчетный год не может равняться или быть более 89%.
- Динамика увеличения расходов значительно отличается показателей роста доходной части бухгалтерского баланса предприятия, несоответствие данных показателей, предоставленных в финансовой и налоговой отчетности, необоснованное опережение роста расходов над доходной частью.
- Низкие показатели оплаты труда - оплата средней зарплаты за месяца сотрудника определены, как заниженные по отношению к средним показателям по ВЭД в субъекте РФ.
- Показатели ФХД неоднократно приближаются к предельным нормам, которые регламентированы НК РФ, в части использования плательщиком налогов специальных режимов.
- Расходная часть баланса предприятия по максимуму приближена к доходной части, что изучается в разрезе одного года (доля вычетов по налогам от доходной суммы превышает 83%).
- Не обоснованное формирование «цепочки контрагентов», не имеющее разумных целей. Осуществление финансово-хозяйственной деятельности, выстроенной путем подписания соглашений с контрагентами - перекупщиками или посредническими организациями («цепочка контрагентов»), при отсутствии фактической надобности для основной деятельности.
- Игнорирование запросов ИФНС. Не представление ответа на требование ИФНС об установлении несоответствия направленных данных (отчетов).
- Несоответствие рентабельности. Выявление существенного отклонения показателей рентабельности, отраженного в отчетах, от уровня, соответствующего статистическим данным для конкретной сферы деятельности.
- Деятельность с высоким налоговым риском. Ведение финансово-хозяйственной деятельности с высоким налоговым риском.
Изучая эти критерии, ИФНС проводит анализ предприятия на предмет формирования необоснованной налоговой выгоды или возможности ее извлечения.
С 2015 года, появилось требование, предоставлять ФНС электронные обороты книг покупок и продаж. Данное новшество стало необходимым ввиду участившихся случаев нарушения предпринимателями формирования книг покупок и продаж, что касается не отражения в них соответствующих операций. Такое нарушение стало доминирующим при проведении налоговых проверок. Мы предлагаем квалифицированную помощь, мы знаем, как правильно сформулировать аргументы и как предотвратить начисление за таких контрагентов.
