Как бизнесу работать с самозанятыми
Самозанятость и сотрудничество с самозанятыми - весьма востребованное направление в бизнесе последних 2 лет. С чего начать работу с самозанятыми, какие нюансы учесть при составлении договора на оказание услуг и на что точно стоить обратить внимание в процессе взаимодействия - подробно в нашем материале.
Самозанятость или налог на профессиональный доход - это особый режим налогообложения, который могут применять только физические лица. Он отличается от всех прочих режимов тем, что:
- не требует регистрации ИП;
- не обязывает устанавливать онлайн-кассу и открывать счет;
- не требует ведения специального налогового и/или бухгалтерского учета от самозанятого лица.
Однако вместе с тем у самозанятости есть ряд ограничений:
- Самозанятый не может нанимать сотрудников.
- Совокупный доход не должен превышать 2,4 млн в год.
- Необходимо иметь специальное приложение «Мой налог» (в нем фиксируется данные о выручке, выставляются счета, формируются электронные чеки).
В чем преимущество работы с самозанятыми
Из очевидных преимуществ выделяются следующие:
- Экономия 30% на налогах и взносах. Договор с самозанятым не предусматривает удержание и уплату налога по ставке 13%, а также страховых взносов по единому тарифу.
- Оплата только за фактически выполненную самозанятым работу, а не за полный рабочий день/смену.
- Нет обязанности специально оборудовать рабочее место, поскольку само рабочее место, в его полном смысле в соответствии со ст. 209 ТК РФ, отсутствует.
- Не нужно предоставлять социальные гарантии: отпуск, больничный, отпуск по уходу за ребенком и т.д.
- Упрощенный порядок оформления взаимоотношений. Для работы с самозанятым необходим только договор оказания услуг.
- Отсутствие ответственности как работодателя за организацию условий труда.
Оформление трудовых отношений с самозанятым
Понятие «трудовые отношения» при определении специфики отношений с самозанятым недопустимо. Данный вид взаимоотношений регулируется не Трудовым, а Гражданским Кодексом. Сторонами выступают заказчик и исполнитель (подрядчик), а не работодатель и работник.
Вместе с тем, широко распространена практика, когда работодатель, желая сэкономить, начинает повсеместно внедрять практику подмены трудовых отношений отношениями с самозанятыми. Однако налоговая и трудовая инспекция уже «научились» отличать один вид взаимоотношений от других. Об этом свидетельствует многочисленная судебная практика, в которой суды (в том числе и суды высших инстанций) занимают позицию налоговиков (см. постановления Пленума ВС от 23.12.2021 № 45, Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 08.07.2021 по делу № А33-36428//2018 и Дальневосточного округа от 11.09.2020 № Ф03-3529/2020).
Как оформить оплату самозанятому
В бухгалтерии оплата самозанятому отражается на счете 76. В зависимости от выбранного способа оплаты (наличными или безналичным) проводки выглядят следующим образом: Д76 К50/51. При поступлении чека от самозанятого лица его проводят так - Д26/20 К76.
В любом случае, каким бы способом не осуществлялась платеж (наличным или безналичным) этот момент важно зафиксировать в договоре на оказание услуг.
ВАЖНО! У самозанятого отсутствует обязанность выставлять счет на оплату своих услуг. Это касается только чеков (ст. 14 Закона № 422-фз). Но если у бухгалтера юр.лица есть необходимость в счете на оплату, тот этот момент также нужно обязательно закрепить в договоре. Например, «...оплата услуг Исполнителя осуществляется на основании выставленного счета с указанием платежных реквизитов».
Особенности заполнения платежного поручения самозанятому лицу
Необходимо учесть 2 основных момента:
- В поле «код назначения платежа» необходимо указать значение 1. Это обязательное требование для платежей в отношении физ.лиц с 2020г. Код дает понять банку, что он может удерживать некоторую сумму с этой платы в том случае, если в отношении самозанятого есть открытое исполнительное производство (алименты, неуплата штрафов, судебные споры и т.д.).
- В поле 24 «назначение платежа» обязательно указывается, что оплата производится по договору (если есть счет на оплату, то указывается и он) оказания услуг. Не лишним также будет прописать, что расчеты ведутся с лицом, которое является плательщиком налога на профессиональный доход.
В остальном отличий от платежек в адрес других контрагентов нет.
Чем рискует юр.лицо при работе с самозанятыми
1. Самый распространенный риск - признание договора на оказание услуг подменой трудовому договору. Даже если юр.лицо не имеет умысла нарушать законодательство и действительно сотрудничает с «настоящим» самозанятым, а не фактически своим сотрудником, налоговая может усмотреть в этом подмену. Особенно если:
- в договоре указан график работы;
- перечислены «трудовые» обязанности;
- оплата самозанятому осуществляется стабильно 2 раза в месяц (как аванс и зарплата);
- самозанятый выступает в качестве материально-ответственного лица.
Наличие даже одного такого пункта в договоре может послужить основанием для привлечения юр лица к ответственности в соответствии с ч. 3 ст. 5.27 КоАП РФ. Кроме того, не нужно с проводить самозанятым инструктажи по охране труда (вводные, первичные на рабочем месте, целевые и т.д.) и тем более фиксировать это в специальных журналах.
2. Работа с самозанятым, который не имеет права заниматься данным видом деятельности. Самозанятым доступны не все виды экономической деятельности. Например, нельзя покупать у самозанятого подакцизные товары.
3. Самозанятый - бывший сотрудник юр.лица, трудовой договор с которым расторгнут менее, чем за 2 года до начала действия договора гражданско-правового характера. Это также влечет риск признания подмены трудовых отношений.
Что предлагает компания «Абат Групп»
Для того, чтобы работа с самозанятыми приносила исключительно выгоду, а не проблемы, рекомендуем воспользоваться одной из следующих услуг:
Независимо от того, какой услугой вы решите воспользоваться, компания «Абат групп» гарантирует:
- высокое качество;
- положительный результат;
- минимизацию рисков.
В «Абат групп» работают профессионалы и знатоки своего дела с многолетним опытом работы. Наши специалисты организует вашу работу с самозанятыми таким образом, что ни один налоговый или трудовой инспектор не сможет найти даже малейшее нарушение законодательства.
