Проверка сведений в ЕГРЮЛ: к кому придут налоговики
Региональные подразделения ФНС в соответствии с письмом от 03.08.16 № ГД-4-14/14127 обладают полномочиями проводить проверки подлинности информации, указываемой юридическими лицами и ИП при совершении регистрационных действий в ФНС. Проверке подлежат все предприятия и организации «вызывающие сомнения», регистрация которых прошла до 01.8.2016 года.
Вводная информация
ИФНС имеет право проверять сведения, заявляемые предприятиями при регистрации, полученные только 01.01.2016года. Такие полномочия были даны законом ФЗ-67 от 30.03.2015 года. На текущий момент времени инспекторам дано право проверить данные либо уже содержащиеся в ЕГРЮЛ, либо данные, подаваемые при совершении каких-либо действий: реорганизации, переименовании, смене собственников и т. д.
Как определить, что заявленные данные являются недостоверными?
В вышеобозначенном письме очерчен круг предприятий, подпадающих под понятие «сомнительных». По мнению руководства ФНС необходимо проверить все организации, к которым применим даже один из нижеперечисленных постулатов:
• на каждом предприятии есть лицо или лица, наделенные правом действовать без доверенности. Если одно и то же физическое лицо наделено таким правом в 50 и более предприятиях, то все эти организации могут быть проверены на предмет достоверности данных, внесенных в ЕГРЮЛ. Это же правило распространяется и на случаи, когда представитель головной организации имеет право совершать действия от имени дочерних структур;
• в составе учредителей есть физические лица, учредившие 50 и более организаций самостоятельно или в составе группы учредителей;
• юридический адрес предприятия является местом массовой регистрации: по нему зарегистрировано 50 и более организаций вне зависимости от вида деятельности и формы собственности;
• лицо, наделенное полномочиями совершать действия от имени организации без доверенности, входит в список дисквалифицированных лиц. Обязательное условие – срок дисквалификации еще не истек.
• поступила информация о том, что скончался человек, наделенный полномочиями совершать действия от имени предприятия без доверенности, а действия от его имени продолжают совершаться.
Какие действия будут предприняты ФНС?
На первоначальном этапе налоговиками будут проверены все документы, поступившие в их распоряжение. Если документы вызывают сомнения, или возникнет необходимость в получении дополнительной информации, то последуют запросы непосредственно на предприятие. Возможны опросы и лиц, которые, по мнению налоговиков, обладают информацией, способной внести ясность в данный вопрос. Возможны и ситуации, когда налоговые инспектора будут выезжать на адрес регистрации предприятия. Возможно привлечение сторонних экспертов. Обязательное условие проверки на объекте:
- либо присутствуют понятые;
- либо ведется запись на видеокамеру всех действий инспекторов.
Проверка проведена. Компания признана «сомнительной». Какие последствия?
Если предприятие по результатам проверочных мероприятий отнесено к сомнительным, данные, содержащиеся в ЕГРЮЛ, признаны недостоверными, то сотрудники ФНС обязаны запросить у данного юридического лица информацию, касающуюся уточнения данных, указанных в ЕГРЮЛ. Это касается ситуаций, когда есть основания сомневаться в правдивости информации о:
- адресе регистрации предприятия;
- лице, наделенном полномочиями действовать от имени организации без доверенности;
- составе учредителей (участников) общества.
Предприятию дается 30 дней на предоставление ФНС необходимых сведений. Если это не будет сделано, то в записи в ЕГРЮЛ данного предприятия появится пометка о том, что сведения являются недостоверными.
