заказать звонок

Мы в соцсетях:

САМЫЙ ВЫГОДНЫЙ РЕЖИМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ДЛЯ САЛОНОВ КРАСОТЫ.

28.11.2017

После регистрации ИП или ООО на повестку дня встает вопрос: какая система налогообложения самая выгодная?

Конечно, универсального ответа быть не может. Это зависит от многих факторов:
  • форма собственности (была регистрация ООО или ИП),
  • кто является вашим покупателем - физическое или юридическое лицо,
  • каков размер доходов и расходов и многое другое.
Попробую в этой и следующих публикациях рассмотреть несколько популярных среди малого бизнеса видов деятельности и рассчитать их налоги при разных системах.

Начнем с салона красоты. Вся информация также будет актуальна для:

  • парикмахерской,
  • ногтевой студии,
  • СПА-салона,
  • салона депиляции,
  • салона  массажа и т. д. - косметологических услуг, не требующих наличия медицинской лицензии.

Как правило, с целью оказания данного вида услуг предприниматели предпочитают регистрацию ИП. Для расчета налога нам нужны реальные цифры. Возьмем для примера следующие данные:

  • Индивидуальный предприниматель ведет деятельность на территории г. Краснодара (в качестве ИП может быть зарегистрирован в другом регионе),
  •  имеет  4 работника (оклад у каждого из них 12 000 руб.),
  • ежеквартальная  выручка  1 500 000 руб.
  • расходы (документально подтвержденные) 1 000 000 руб. в квартал.

Для ИП с заданными параметрами имеет смысл рассмотреть несколько режимов налогообложения, это:

  • ЕНВД,
  • ПСН,
  • УСН "Доходы",
  • УСН "Доходы-расходы".

Страховые взносы предпринимателю придется заплатить в любом случае, для всех режимов налогообложения суммы одинаковые:

1. Фиксированные платежи в Пенсионный фонд РФ 27 990 руб. в год.

2. Страховые взносы за 4 работников выходят 43 488 руб. в квартал (12 000 руб.*30,2%*3 месяца).

А вот  разница в основном налоге получается очень существенная:
 
1. ЕНВД
  • Размер налога за квартал - 23 666 руб. Как я получила эту сумму:

5 человек * 7500(базовая доходность) * 1,798(К1) * 0,78(К2) * 3 месяца * ставка налога 15%=23 666 руб.

  • Возможность уменьшения на страховые взносы: есть. Мы можем дополнительно уменьшить эту сумму (не более, чем на 50%) в размере своевременно уплаченных страховых взносов, итого получится: 11 833 руб. в квартал,
  • Размер налога за год - 47 332 руб.,
  • Дополнительные страховые взносы в размере 1% (с суммы выручки, превысившей 300 000 руб.) 3 310 руб.
  • Налоговая нагрузка в год - 50 642 руб. в год (не считая страховых взносов за ИП и работников)
2.  ПСН
  • Размер налога за год - 49 200 руб. Как я получила эту сумму? базовая доходность (560 000 руб. + 260 000 руб.) * ставка налога  6% = 49 200 руб.
  • Возможность уменьшения на страховые взносы: нет.
  • Дополнительные страховые взносы в размере 1% (с суммы выручки, превысившей 300 000 руб.) 5 200 руб.
  • Налоговая нагрузка в год - 54 400 руб.  (не считая страховых взносов за ИП  и работников)
3.  УСН "Доходы"
  • Размер налога за квартал - 90 000 руб. Как я получила эту сумму? доход 1 500 000 руб.* ставка налога 6% = 90 000 руб.,
  • Возможность уменьшения на страховые взносы: есть. Мы можем дополнительно уменьшить эту сумму (не более, чем на 50%) в размере своевременно уплаченных страховых взносов, итого получится: 45000 руб. в квартал,
  • Размер налога за год - 180 000 руб.,
  • Дополнительные страховые взносы в размере 1% (с суммы выручки, превысившей 300 000 руб.) 57 000 руб.
  • Налоговая нагрузка в год - 237 000 руб. (не считая страховых взносов за ИП и работников).
4.  УСН "Доходы-расходы"
  • Размер налога за квартал - 75 000 руб. Как я получила эту сумму? доход 1 500 000 руб. - расход 1 000 000 руб. * ставка налога 15% = 75 000 руб.
  • Возможность уменьшения на страховые взносы: нет, они уже включены в расходы.
  • Размер налога за год - 300 000 руб.
  • Дополнительные страховые взносы в размере 1% (с суммы выручки, превысившей 300 000 руб.) 57 000 руб.
  • Налоговая нагрузка в год - 357000 руб. (не считая страховых взносов за ИП и работников)

Из этого сравнительного анализа очевидно, что наиболее выгодными режимами налогообложения для салона красоты являются ЕНВД и ПСН, суммы получаются примерно одинаковые, но, исходя из практики, в случае большего количества наемных работников, выгоднее будет получаться ПСН.

Этот расчет является примерным, окончательный выбор можно сделать только на основе ваших конкретных исходных величин, так как налог не будет изменяться пропорционально изменению исходных данных. Как только у вас прошла регистрация в качестве ИП или ООО, звоните нам - мы поможем определиться с системой налогообложения.